연말정산 인적공제 기준 나이 소득 총정리

[ 목차 ]

연말정산에서 가장 기본이 되면서도 환급액에 큰 영향을 주는 항목이 바로 인적공제였습니다.

인적공제는 부양가족을 기준으로 인정 여부가 달라졌고, 기준을 정확히 이해하지 못하면 공제받을 수 있는 금액을 놓칠 수 있었습니다.

특히 나이·소득 기준은 매년 문의가 많았고, 적용 예외 조건까지 꼼꼼하게 확인해야 했습니다. 이번 글에서는 2025년 연말정산 기준으로 인적공제 대상, 나이 요건, 소득요건, 중복 공제 여부를 체계적으로 정리했습니다.

연말정산 인적공제 ?

인적공제란 근로자 본인과 부양가족을 기준으로 세금을 줄여주는 제도였습니다. 부양가족 1인당 일정 금액을 소득에서 공제함으로써 과세표준을 낮추는 효과가 있었고, 환급금에 직접적인 영향을 주는 핵심 항목이었습니다.

기본공제 금액: 1인당 150만원 공제

적용 대상: 본인 + 부양가족

가족수에 따라 공제액 증가

국세청 홈택스

hometax.go.kr

인적공제 기본 요건

부양가족으로 인정받기 위해서는 두 가지 조건을 동시에 충족해야 했습니다.

✅ 생계를 같이 할 것

주소 또는 거소가 같거나

실질적인 생계를 함께 하는 경우 포함

해외 체류, 기숙사 거주 등도 생계 사실이 인정되면 가능했습니다.

✅나이 + 소득 기준 충족

나이기준: 연령 요건 충족

소득기준: 연 소득 합계 100만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하)

이 두 조건 중 하나라도 충족하지 못하면 공제 대상에서 제외됐습니다.

인적공제 대상자 정리

구분 나이 기준 소득 기준 비고

배우자	제한 없음	연 소득 100만원 이하	혼인 신고 기준
부모·장인·장모	만 60세 이상	연 소득 100만원 이하	주민등록상 분리 가능
자녀	만 20세 이하	연 소득 100만원 이하	대학생 포함
장애인	제한 없음	연 소득 100만원 이하	장애인 추가공제 가능
형제·자매	만 20세 이하 또는 만 60세 이상	연 소득 100만원 이하	생계 사실 확인 필요

인적공제 나이 기준

✅부모·조부모

연령 요건: 만 60세 이상

예) 1965년 12월 31일 이전 출생자

단, 나이가 기준 미달이라도 장애인이라면 나이 제한이 적용되지 않았습니다.

✅ 자녀

만 20세 이하

2005년 1월 1일 이후 출생자

※ 대학생이라도 만 21세 이상이면 나이 기준 미충족으로 기본공제 불가했습니다.

✅ 배우자

나이 제한 없음

소득요건만 충족하면 공제 가능했습니다.

소득 기준 상세 정리

✅ 기준: 연 소득 합계 100만원 이하

근로소득만 있는 경우: 총급여 500만원 이하

사업소득, 이자, 배당 등 포함해 합산했습니다.

✅ 소득 판단 시 주의사항

근로학생 아르바이트 소득 → 총급여 500만원 이하라면 공제 가능

장학금, 출산지원금, 실업급여 → 과세대상 아님, 소득에 미포함

국민연금 수령액 → 과세 대상 금액만 포함

✅ 다음의 경우 소득 기준에 해당되지 않아 공제 불가했습니다

연 소득 101만원 이상

총급여 501만원 이상 근로소득자

프리랜서 사업소득이 있는 경우 합산 100만원 초과

중복 공제 규칙

✅ 한 가족은 한 명만 공제 가능

동일 부양가족을 여러 명이 중복 적용할 수 없었습니다.

예) 부모님을 형제 2명이 동시에 공제 불가

✅ 맞벌이 부부의 자녀공제

자녀는 부모 중 1명만 공제

소득이 높은 쪽에 적용하는 것이 일반적으로 유리했습니다.

✅ 부모님 공제는 주민등록 분리 여부와 무관

주소지가 달라도 실질 생계를 지원한다면 공제 가능했습니다.

추가 공제 항목

인적공제 대상자라면 다음의 추가공제도 적용 가능했습니다.

항목 금액

배우자 공제	150만원
부양가족 기본공제	150만원
장애인 추가공제	200만원
경로우대자(만 70세 이상)	100만원
출산·입양 공제	첫째 30만원 / 둘째 50만원 / 셋째 70만원